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成为一般纳税人前取得的进项税能不能抵扣

文章作者: 小编:园园 | 发布时间: 2022-7-13 10:00:53 | 浏览次数: | 最后被访时间:
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成为一般纳税人前取得的进项税能不能抵扣公司原本是小规模纳税人,月报的,2021年3月转登记为一般纳税人,转为一般纳税人后可以抵扣进项税,当月开展经营业务,取得了很多专票,4月进行纳税申报,在增值税发票综合服务平台进行勾选确认可抵扣发票的时候,发现了很多2021年3月前开具的专票,能申报抵扣吗这个规定适用的范围是虽然存在一段时间的小规模纳税人状态,但在这个期间内,未取得经营收入,未交过增值税,也就是所谓的0申报为了解决这个问题,税务总局出台了这个规定,只要是没经营,转为一般纳税人后,以前年度取得的增值税扣税凭证仍然可以抵扣

成为一般纳税人前取得的进项税能不能抵扣

公司原本是小规模纳税人,月报的,2021年3月转登记为一般纳税人,转为一般纳税人后可以抵扣进项税,当月开展经营业务,取得了很多专票,4月进行纳税申报,在增值税发票综合服务平台进行勾选确认可抵扣发票的时候,发现了很多2021年3月前开具的专票,能申报抵扣吗?

企业刚开始成立的时候,没什么业务,做税务登记时选择了小规模纳税人,按征收率3%(疫情期间按1%)计算缴纳增值税,有时也会取得增值税专用发票,因为小规模纳税人不允许抵扣进项税,就存在很多所谓的“滞留票”。

随着公司业务越来越好,越做越大,年应税销售额超过了500万元,或者为了开拓业务满足下游客户的要求,公司由小规模纳税人转为一般纳税人,可以抵扣进项税了,转登记为一般纳税人前会取得一些专用发票,但在这之前取得的增值税扣税凭证,可以抵扣吗?

还有些企业,虽然登记为小规模纳税人,但一直处于筹建期,没取得收入,就是所谓的0申报,但在这期间也取得了一些专票,能不能在转登记为一般纳税人后申报抵扣进项税了?

其实税法有明确的规定:纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

这个规定适用的范围是虽然存在一段时间的小规模纳税人状态,但在这个期间内,未取得经营收入,未交过增值税,也就是所谓的0申报。因为一些新设的企业,从办理税务登记到生产经营,往往有一段相当长时间的筹建期,租赁、建造厂房,购买办公、生产设备,招聘员工等,在这个期间内,也会取得一定的增值税扣税凭证,主要就是增值税专用发票。

有些情况下,企业在筹建期间未能及时认定为一般纳税人,在税务机关的征管系统中会存在一段时期的小规模纳税人状态,导致其取得的增值税扣税凭证在抵扣进项税额时遇到障碍。

为了解决这个问题,税务总局出台了这个规定,只要是没经营,转为一般纳税人后,以前年度取得的增值税扣税凭证仍然可以抵扣。


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